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财务成本分析报告 【字体:
财务成本分析报告
作者:互联网    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2007-1-18

    今年,我,厶\司根据集团加强成本控制的统一部署,采取各种措施强化内部管理,增收节支。半年来,通过增产增收措施,在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。根据我公司的具体情况,现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。

    一、经济指标完成概况

    1工业总产值:完成53 74万美元,为年计划的53 7%,比上年同期

增长15 7%。

    2产品产量:甲产品:完成l 190.84单量(标准套),为年计划的47.6%,比上年同期增产4.46%;乙产品:完成917件,为年计划的44.1%,比上年同期增产16.7%;丁产品:完成155副,为年计划的77.5%,比上年同期增长307.9%。

    3垒员劳动生产率:为16 28美元/人,比去年同期提高10 5%。

    4产品销售收入:实现52.27万美元,占工业总产值的97.26%,比上年同期上升33.1%。

    5利润:

    (1)实现利润总额4.57万美元,为年计划的57.13%,比上年同期增长18.8%。

    (2)应缴利税2.52万美元,为年计划的63%,其中应缴所得税2.21万美元(已按期缴纳);资金占用费O.25万美元,已全部按期缴纳。应上半年利润0.15万美元,已全部按期缴纳。

    (3)企业留利2.55万美元,比上年全年实际所得增长55 9%,其中,分配上年超收尾数O.1万美元。

    6成本:全部商品总成本45.19万美元,比上年同期上升17.4%;百元产值成本84.07美元,比上年同期上升l.21%。

    7.资金:定额流动资金周转天数148.4天,比计划加速11.6%,比上年同期加速28.6%。

    百元产值占用金额流动资金40.08元,比上年同期下降8.72%。

    定额流动资金平均占用金额43.08万美元,比上年同期下降2.24万美元。

    在以上各项指标中,工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。

    二、生产任务完成情况分析

    从产品结构变化看:

表1                 ××公司产品结构对比表

    产品名称

  本年1~6月占比重

  上年同期占比重

  本年比上年

    田

    55.2%

    61.4%

    一6.2%

    乙

    21.5%

    16.8%

    4.7%

    丙

    18%

    17.9%

    +0.1%

    丁

    2.3%

    0.6%

    +1.7%

    其他

    3%

    3.3%

    一0.3%

 

   从增产比重看:

表2                     ××公司产品增产情况

    产品名称

  本年比上年增产(万美元)

    占增产百分比

    田

    1.15

    15.8%

    乙

    3.76

    51.6%

    丙

    1.39

    19.2%

    丁

    0.98

    13.4%

    合计

    7.28

    100.1%

    从完成供货合同看,乙、丙产品均在90%以上,而甲仅完成53%。以上数值表明,我公司上半年抓乙和丙的增产效果较好,成绩显著。这两种产品产值的增长占全部增产的70%。甲产品虽然亦有增产,但幅度不大,同年计划相比还未过半。在结构上,它在全厂产值中的比例由去年61.4%下降到今年的55.2%,同时由于不能严格执行供货合同,拖期交货情况较为突出,从而影响了经济效益的全面提高。因此,如何组织好甲产品生产,按时保质完成供货合同,不断满足市场需要,成为下半年摆在我公司面前极为紧迫的任务。

    三、利润指标分析

    1.产品销售利润因素分析

表3                 ××公司产品销售利润因素分析表

  影响因素

单位

本年1~6月实际

上年同期实际

本年比上年

影响利润总额

  销售收入

美元

    522 678

    392 700

  +129 987

    +15 638

销售成本率

  %

    83.26

    82.97

    +0.29

    -1 515

销售现金率

  %

    6.56

    5

    +1.56

    -8 154

销售利润率

  %

    10.18

    12.03

    -1.85

    +5 696

    2.其他销售利润及营业外支出因素分析

表4             ××公司其他利润及营业支出因素分析表

  影响因素

单位

  本年1~6月实际

    上年同期实际

  影响利润

其他销售利润

  美元

    4 375

    1 815

    +2 560

  营外支出

  美元

    9 384

    8 105

    -1 279

    合计

  美元

 

 

    +1 281

 

    以上数据表明:今年我公司产品销售利润与上年相比是下降的。主要原因是销售税率的上升,上半年我公司由于税率上升1.56%,多缴税8 154美元,减利8 154美元。同时销售成本率上升0.29%,减利1 515美元。但是,上半年我公司大抓了产品销售工作,同上年相比,增加销售收入129978美元,收入增加使利润实现额上升15 638美元,增减因素相抵后,净增利润7 246美元。因此,今年利润总额上升的主要因素是销售收入的增长。同时要看到,虽然我公司今年增产和销售上升幅度较大,但是产品销售成本并没有下降,经济效益并没有提高,这就应进一步从产品成本上分析原因。

    四、成本分析

    1.从百元产值成本指标对比分析说明公司成本升降原因

表5                     ××公司产品成本分析

    项    目

  单位

  本年1~6月实际

  上年同期实际

本期比上年

    商品产值

  万美元

    53.74

    46.46

    +7.28

  全部产品总成本

  万美元

    45.19

    38.5

    +6.69

    百元产值成本

    美元

    84.09

    82.58

    +1.51

    其中:材料

  美元

    32.98

    24.85

    +8.13

    工资

  美元

    11.79

    14.11

    —2.32

    费用

  美元

    39.32

    43.92

    —4.6

    增产、提高劳动生产率使百元产值中的工资成本相对下降。其中,工资相对下降2.32%,费用下降4.6%。突出的因素是材料成本上升8.13%,从而抵消了工资、费用的下降,净升1.21%。

    2.按产品类别分析单位产品平均材料成本

表6                 ××公司单位产品平均材料成本

  主要产品名称

  单  位

  本年实际

  上年实际

  本年比上年

    田

  美元/套

    88.89

    61.77

    +27.12

    乙

  美元/根

    54.88

    49.97

    +4.91

    丙

  美元/件

    24.2

    20

    +4.2

    从上表看出,每一种产品的原材料上升幅度都较大。其中甲产品每单位量上升27.12美元,乙产品每根上升4.91美元,丙产品每件上升4.2美元,按总产量计算,材料总成本共上升43 694美元。

 

                                                            ××公司

××××年×月×日

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